Wesentliche Fakten: Zusammenfassung

Im Folgenden werden diese Punkte zur Vor- und Nacherbschaft genauer erläutert:

• Der Vorerbe ist die Person, die die Erbschaft mit dem Ableben des Erblassers antritt. Zu einem späteren, flexibel bestimmbaren Zeitpunkt (z.B. mit dem Tod des Vorerben), geht die Erbschaft an den Nacherben über.
• Die Nachlassregelung mittels Vor- und Nacherbschaft kann individuell ausgestaltet werden und mitunter Bedingungen festhalten, an die das Inkrafttreten der Erbschaft gebunden ist.
• Um sicherzustellen, dass die Erbschaftsregelung rechtssicher formuliert ist, empfiehlt sich eine anwaltliche Beratung. Zusätzlich kann es sinnvoll sein, einen Steuerberater mit ins Boot zu holen.

Vor- und Nacherbschaft in der Definition

Die Nachlassregelung mittels Vor- und Nacherbschaft kann eine gute Option für Personen sein, die in komplexen Vermögensverhältnissen leben, ihr Erbe stufenweise aufteilen möchten oder langfristig verfügen möchten, dass ihr Nachlass nach ihrem Ableben in Familienhänden bleibt. Hierfür werden im Wesentlichen zwei Arten von Erben eingesetzt: der Vorerbe und der Nacherbe.

Der Vorerbe erbt die für ihn vorgesehenen Werte mit dem Tod des Erblassers. In der Erbschaftsregelung ist festgeschrieben, wann der zweite Erbe, also der Nacherbe, ins Spiel kommt. Zumeist ist das der Fall, wenn der Vorerbe verstirbt. Dann geht das Erbe an den Nacherben über.

Damit dieses Konstrukt funktioniert, müssen vor allem die Vorerben bestimmte Pflichten erfüllen. Sie sind dazu verpflichtet, das Erbe unverändert zu erhalten und sicherzustellen, dass sich dessen Wert nicht durch eigens verübte Maßnahmen reduziert. Nur so kommt der Nacherbe zu seinem Recht, das Erbe zum jeweils festgelegten Zeitpunkt wie vom Erblasser angedacht zu übernehmen.

Individuelle Gestaltung der Erbschaftsregelung

Grundsätzlich bietet die Erbschaftsregelung Raum für individuelle Gestaltungen. Zum Zwecke der Absicherung des Nacherben kann der Erblasser beispielsweise Auflagen für den Vorerben verfassen, die diesen dazu verpflichten, dem Nacherben Auskunft über die Verwaltung und den Zustand des Erbes zu geben oder Sicherheitsleistungen zum Schutz der Vermögenswerte durchzuführen.

Genauso ist es möglich, einen Ersatznacherben einzusetzen, der die Erbschaft antritt, wenn der Nacherbe dies zum Beispiel aufgrund eines verfrühten Ablebens nicht tun kann. Zudem kann der Erblasser verfügen, dass Teile der Erbschaft zu einem abweichenden Zeitpunkt an den Nacherben übergehen. Der Nacherbe kann dann beispielsweise bestimmte Vermögenswerte erben, während der Vorerbe noch lebt, und erhält andere erst mit dessen Tod. Eine solche Regelung wird Vorvermächtnis genannt.

Darüber hinaus kann der Erblasser seine persönlichen Erwartungen an die Erben definieren und den Erbfall an diese knüpfen. Er kann etwa vorschreiben, dass bestimmte Bedingungen vor dem Antritt der Erbschaft erfüllt sein müssen.

Steuerpflicht bei Vor- und Nacherbschaft

Wann immer es um die Erbschaft geht, ist auch das Thema der Erbschaftssteuer von zentraler Bedeutung. Im Falle der Regelung mittels Vor- und Nacherbschaft wird diese zweifach fällig. Der Vorerbe muss mit seinem Erbschaftsantritt steuerliche Leistungen erbringen, der Nacherbe zu dem späteren Zeitpunkt, zu dem seine Erbschaftsansprüche in Kraft treten. Je komplexer die Vermögensverhältnisse, desto wichtiger ist es daher, sich beim Aufsetzen der Erbschaftsregelung nicht nur anwaltlich, sondern auch steuerrechtlich beraten zu lassen.

Fazit: Individuelle Nachlasslösungen mit Vor- und Nacherbschaft

Wem es ein Anliegen ist, seinen Nachlass über eine Generation hinaus zu regeln, der hat durch den Einsatz von Vor- und Nacherben die Möglichkeit dazu. Durch die individuelle Gestaltung der Nachlassregelung können Erblasser sicherstellen, dass ihre Vermögenswerte entsprechend ihrer persönlichen Vorstellungen verwaltet werden, und klare Verhältnisse schaffen, die den Vor- und Nacherben einen sicheren Rahmen vorgeben. Sollten Sie weiterführende Fragen zu speziellen Nachlasslösungen und der rechtssicheren Regelung der Erbschaft haben, zögern Sie nicht, mit uns in Kontakt zu treten – wir beraten Sie gerne!